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2021年度的个税综合所得将开始“多退少补”

国家税务总局发布公告规定相关纳税人需要在2022年3月1日至6月30日（为避免拥堵3月15号之前需预约办理）办理2021年度个税综合所得汇算清缴。

官方公告链接：

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年度汇算的内容依据税法规定，2021年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

是不是有点迷糊？简单点说就是平时个人所得税是按月缴纳的，还有人有多份收入每一份收入也是单独纳税的，平时分散的个人所得税不能完全代表你这一年来真正的收入所以平时纳税跟年度汇总有出入，需要对退少补。

退税从哪来？那退税具体个啥情况？这跟扣税方式有关系。现在扣税，是预扣预缴。即每月一扣，或有收入就扣。每次扣多少？根据5000起征额来计算。比如你工资才3000块（5000起征），没资格缴税，不扣。要是工资8000块，那扣90块的税。（8000-5000）*3%

把每月扣的税都加起来，合计出这一年要交的税，我们姑且叫它“总税1”。

但实际操作，没这么简单粗暴。因为税务部门在第二年的3月1日-6月30日，会根据我们的年度汇总收入，再算一遍我们该交的税，姑且叫它“总税2”。总税2有个计算公式，很复杂。简化一下，就是（全年收入-60000年度免征额-其他免税收入）*税率-速算扣除数。，找到“首页-常用业务-综合所得年度汇算”：按提示操作，就能看到总税1（即“已缴税额”）和总税2（即“应纳税额”）。总税1和总税2的关系，分三种。第一种：总税2=总税1，不退不补说明你已经交的税，就是你该交的。这样的朋友最多。这说明啥?说明这些朋友，就在一家公司上班，只有一份收入。工薪族的朋友，不信，你可以打开看看是不是这样。第二种：总税1>总税2说明税交多了，要退税。你们肯定想知道：哪类人会多交税呢？一是低收入的。个税月免征额是5000，对应着年免征额是6万块。而前面说了，扣税是每月先扣一个数，年底再算总账。就可能出现，按月算，要交税；但按年算，又不用交税的情况。举个栗子。李雷，1月年终奖加工资，一共发了8000块，后面11个月则照常领工资，每月3000块。按5000的个税起征点算，李雷1月得交90块的税。但，一算年收入，李雷才41000块。比个税年度6万块的免征额还低。那他其实不用交税。已经交的90块，税务局就得还给他。退税常见的第二类：是有多个收入的斜杠青年。去年个税改革，一大变化——把稿酬、劳务酬劳、特许权使用费，和工资收入合并计税了。而稿酬、劳务报酬等，800块就要交税，按20%的比例交。和工资收入合并计税后，变成5000块起交，已经能省点税。就会产生退税。所以，有兼职收入的朋友，比如学生党，赶紧看看你能拿个多大的退税红包。没退税反倒要补税，咋回事？前面说的都是退税。那为啥有朋友要补税呢？补税，就对应了总税1和总税2的第三种关系。总税1<总税2。即你已经交的税，比你实际要交的税少。自然得补上。补税，一般也发生在有多份收入的朋友身上。但跟前面说的“多份收入，退税”恰恰相反。它问题出在，不同收入渠道，分别报税后：1）5000块免征额重复扣2）采用了更低的税率而税收部门，将你的年度收入汇总清算时，只扣1次免征额，且可能用一个更高的税率。还是举个栗子说明。李雷当月换工作。到下个月时，他拿到了两份收入。前公司的，现公司的。假设都是30000块。要是两家公司分别报税，即（30000-5000）*3%，就都扣走750块的税。但对于税务部门，李雷当月的实际收入是60000块。那他该交的税=（60000-5000）*10%-2520（速算扣除数）=2980。看到没，原来的报税，少交了差不多一半。那李雷自然得补呀~

能不能合法地少交税？

退税开心。补税，等于把吃进去的肉，再吐出来，心疼呀。那有没有办法能合理合法地少交税呢？当然有。做慈善这种高大上的，平民可以忽略。普通人能利用上的，主要是「专项附加扣除」。说白了，就是6种指定的花销，可以用来抵扣个税。1.孩子上学有一个孩子在上学，不管是幼儿园、小学、初中、高中、大学、研究生还是博士。那每个月有1000块不用交税。两个孩子，就是2000块。2.自己上学或考证学历教育，比如自考成人本科，每个月400块不用交税，最多48个月。如果是职业考试，比如教师资格证，证书下来那一年，3600块可以免税；3.首套房贷每个月1000块，不用交税；最多免240个月。要是结婚了，家里有2套房，也只能拿一套出来免税。4.房租每个月800、1100、或1500块，具体免多少，看你的城市。不过，要是申请了房贷免除，即使你真在租房，也不能再申请房租免除。5.赡养老人父母年纪得在60岁以上。每月最多2000块。不是独生子女，就得和兄弟姐妹一起分摊这2000。6.大病治疗费医保报销后，你自己出的钱，超过1万5。可以申请免交个税，每年最多8万块。你自己的不够，可以把配偶、子女的也加进来。注意哦，以上说的都是税前扣除。比如2000块，不是说你直接少交2000块的税，而是说有2000块不用交税了。至于具体少交多少，就看你有几项满足了。而一些原本要补税的朋友。经我提醒后，把教育扣除、房贷扣除、赡养老人扣除、商业保险扣除等加上后。要交的税也立马少了很多。有的甚至由负转正，可以去退税了。既然说到了商业保险扣除。普通的保险是不能申请抵税的。得是税优健康险、税延养老险才行。年金也可免交个税。但这里的年金也不是商业保险里的年金险，说的是企业年金。企业年金属于公司福利，给员工补充养老用的。国外比较多，国内很少有公司有。所以，保险、年金基本指望不上。想少交税，还是从「专项附加扣除」去多动动脑筋。比如房租啦（房东不配合，只要你有合同，可以自己填上去）。另外如果，要是你年终奖高，那再教一个法子。如果年终奖你可以自己申报。那建议你，不要选“全部并入综合所得计税”。而是选“单独计税”。

年终奖依然可以单独计税

原本，咱们的年终奖，有两种计税方法可选：

A：做为全年一次性收入，单独计税

B：并入综合所得计税

两种计税的算法不同，总体讲，收入低，选B会更划算；收入高，那选A划算。

为了鼓励大家申报个税，税务部门对A设置了3年过渡期，即，在2021年12月31日前，年终奖可以单独计税。

去年过渡期结束，按道理，以后年终奖都要合并计税了。

所以，今年的个税申报，咱们还有选择权。

再麻烦李雷举个栗子，他月入1万，年终奖发了3万：

年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

30000÷12=2500，按3%纳税等于900元

年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

综合所得适用税率表

年收入10000×12+30000=150000

15万-6万=9万按级数2纳税，这30000×10%=3000元

这还是没有因为年终奖提高了级数，如果恰好因年终奖升了级数，那综合申报纳税更多！

国家政策好，优惠政策延续，一定要利用好。

总之个税汇算，审核通过之前都可以撤销修改，不妨多试试。

最后麻烦李雷再举个栗子，

李雷综合收入是15万，减去6万，级数是2，就算抚养子女、赡养老人、房贷等开销也不能降到级数1。

李雷的媳妇韩梅梅，收入21万-6万=15万在第三级数，如果把子女抚养，赡养父母等100%申报，那么韩梅梅的级数就是2级了，省税简单过万。

免税分配

是由一个人申请100%，还是两个人各申请50%（像有两个孩子的；婚前各有一套房的）。还有赡养老人是分散给多人承担还是100%加到一个人身上？比如你年收入不到6万，承担不承担对你没有影响，你的他或者她年收入10万，那么把各种负担让对方报专项附加，说不定减免后不足6万，就可以免缴税，这是合理避税，不违法不违规！不妨在个税上多测试下，说不定有惊喜哦~最后，针对个税申报再提几个醒：1.退税，个体户不包括，请自动忽略；2.退税可以不操作，反正损失的是你自个的钱，就当给国家做贡献了。但如果要补税的，一定要补（400块以下，依据政策，可以不补）。且一定要在6月30日前补齐。否则不仅要交滞纳金（每日万分之五）；还会上征信，影响你贷款买房买车；再严重点，算刑事犯罪。总之，依法纳税是每个公民的义务呀。别想逃，也逃不过（补税不补，税务部门可能直接从你收入里扣，一点不客气~）。3.操作时，注意检查下你的收入对不对有公司可能盗用了你的信息，来做假账（尤其是学生朋友）。但税却是你出。那也别客气，直接举报。

个人所得税申报攻略

每年个人所得税申报攻略都大同小异，

1，如果2022年的专项附加扣除信息跟21年没有变动，你只需在2021年基础上确认即可；如果需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。

2，如果2022年要新增专项附加扣除项目，先确认之前申报项目不需要修改后，点击App首页，专项附加扣除填报。

3，如果是首次填写专项附加扣除项目，则直接选择首页的专项附加扣除填报即可填写信息。

4，如果2022年要作废某个专项附加扣除项目。比如有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除的，要点击待确认状态的赡养老人信息，点击删除，点击一键确认。

（1）下载软件▼

在各大应用市场搜索下载“个人所得税”App

（2）打开App并登陆，点击“2021综合所得年度汇算”模块▼

以下内容为2021年退税攻略，仅供参考

进入二

之后，按照“个人所得税”App流程指示，完成操作即可。