网上信息消息，4月27日新威凌公开信息显示，黄海波、沈奕、大华会计师事务所(特殊普通合伙)因信息披露违规,未依法履行其他职责被湖南证监局出具警示函。
详细违规行为如下：
一、风险评估和控制测试不到位一是部分风险评估内容与事实不符。二是重要性水平计算不到位。三是部分计划执行的控制测试未实际执行,调整情况及原因未在底稿中记录。四是部分样本与总体不符。五是未对识别的内部控制缺陷开展进一步检查。
二、存货审计程序不到位一是在进行母公司发出商品截止测试时,未抽取截止日后的样本。二是存货跌价准备测算方法错误。三是不同底稿中母公司锌基料的期末库存数量相差较大,且未对二者数据差异进行说明。
三、应收票据审计程序不到位未对审计发现的应收票据贴现息差异原因进行说明,并得出了“贴现息无差异”的结论。
四、收入审计程序不到位未对收入细节测试发现的价格异常样本执行进一步审计程序。
五、函证程序不到位部分函证回函人与发函联系人不一致,但未对差异原因进行说明,也未进一步追查差异原因的合理性。
六、底稿编制不到位一是部分控制测试底稿记录的执行时间为2023年1月,部分控制测试底稿存在其它记录错误。二是部分银行存款审计底稿未记录获取银行对账单的过程及样本量确定、审计抽样选样方法、误差评价情况及检查标准等事项。
处罚决定如下：
采取出具警示函的监督管理措施
以上内容为网上信息0301240019号），不构成投资建议。
